Na overlijden van uw partner, krijgen de langstlevende en de kinderen een erfdeel. Testamentair kan het erfdeel van de kinderen (schuld van de langstlevende in Box 3, defiscalisering voor de kinderen) toekomen aan de langstlevende. Als de langstlevende van de eigen woning verhuist naar een verzorgingshuis zal de opbrengst van de eigen woning na enkele jaren meetellen in de berekening van de eigen... Vorige

Tarieven schenkbelasting en erfbelasting

Overweeg te schenken met de warme hand dus bij leven!

 

Als u een schenking of gift krijgt, betaalt u schenkbelasting: rijksoverheid.nl/onderwerpen/schenkbelasting/vraag-en-antwoord/wanneer-moet-ik-schenkbelasting-betalen.

Bereken schenkbelasting: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/schenkbelasting. 

Bereken erfbelasting: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/erfbelasting.

Tarieven schenkbelasting en erfbelasting. Vrijstellingen steeds verder verruimd per 2014 op rijksoverheid.nl  onder wijzigingen-in-de-belastingheffing-met-ingang-van-1-januari-2014.

Belastingtarieven: http://bit.ly/dfs314-belastingtarieven.

Tariefgroep schenkbelasting bepalenhoe_berekent_u_de_schenkbelasting/wat_is_uw_relatie_met_de_schenker.

 

 

Verkrijging

1: echtgenote/

partner/kind

1a.: kleinkinderen

verdere afstammeling

2: anderen

2013: € 0 tot € 118.254

2014: € 0 tot € 117.214

2015: € 0 tot € 121.296

2016: € 0 tot € 121.903

2017: € 0 tot € 122.269

2018: € 0 tot € 123.248

10%

18%

30%

2013: vanaf € 118.254

2014: vanaf € 117.214

2015: vanaf € 121.296

2016: vanaf € 121.903

2017: vanaf € 122.269

2018: vanaf € 123.248

20%

36%

40%

 

De tarieven bij schenking en overdracht bij overlijden zijn gelijk. De vrijstellingen zijn verschillend.

De Successiewet kent een sterk stijgende tariefstructuur (dubbele progressie):

  • de tarieven stijgen naarmate de graad van verwantschap tussen de schenker en de ontvanger verder verwijderd is;
  • de tarieven stijgen naarmate de schenking hoger is.

Bij overlijden gaat het gehele vermogen in een keer over, waardoor u een hoge erfbelasting betaalt. Daarom is het interessant, als u vermogen over wilt dragen, vermogensbestanddelen bij leven te schenken

 

Belastingtarieven:  http://bit.ly/dfs314-belastingtarieven

 

   Vrijstellingen

   Schenkbelasting

 

   Erfbelasting

Partners (gehuwd, geregistreerd, samenwonend)

 

2018: €643.194, 2017: €638.089, 2016: €636.180, 2015: €633.014, 2014: €627.367. 2013: €616.880 (min. €155.000) 

Kinderen

2018: €5.363, 2017: €5.320, 2016: €5.304, 2015: €5.277, 2014: €5.229. 2013: €5.141

 

2018: €20.371, 2017: €20.209, 2016:    €20.148, 2015: €20.047, €19.868. 2013: €19.535

 

Eenmalige (vervangt de gewone vrijstelling) verhoogde vrijstelling aan kinderen 18-40 jaar (tot 2013: 18-35 jaar)*. Aangifte verplicht. Schenkingen van beide partners worden voor de vrijstelling samengevoegd.

 

2018: €25.731, 2017: €25.526, 2016: €25.499, 2015: €25.322, 2014: €25.096, 2013: €24.676 

Mogelijke verhoging voor een dure studie. 2018: €53.602, 2017: €53.176, 2016: €53.016, 2015: €52.752, 2014: €52.281 (eenmalig). Gedeeltelijke schenking verbruikt de hele vrijstelling

of mogelijke verhoging voor een eigen woning. Vrijstelling is voor iedereen. 2018: €100.800 en 2017: €100.000

 

 

 ANBI

vrijstelling

vrijstelling

(Klein)kinderen

 

2018: €20.371, 2017: €20.209, 2016: €20.148, 2015: €20.047, 2014: €19.868. 2013: €19.535

 

Gehandicapt kind

 

2018: €61.106, 2017: €60.621, 2016: €60.439, 2015: €60.138, 2014:€59.601. 2013: €58.604

 

Ouder

 

2018: € 48.242, 2017: €47.859, 2016: €47.715, 2015: €47.477, 2014: €47.053. 2013: €46.266

 

Anderen

2018: €2.147, 2017: €2.129, 2016: €2.122, 2015: €2.111, 2014: €2.092. 2013: €2.057

of eenmalig €100.000 voor de eigen woning aan iedereen tussen 18 en 40 jaar.

 

2018: €2.147, 2017: €2.129, 2016: €2.122, 2015: €2.111, 2014: €2.092, 2013: €2.057

 

*De eenmalige grote vrijstelling mag verhoogd worden als uw kind het bedrag aanwendt voor de aankoop van een eigen woning of betaling van een dure studie. Voorwaarden zijn o.a.:

  • studie kost tenminste €20.000, exclusief levensonderhoud. Notarieel en binnen 2 jaar besteed;
  • eigen woning is hoofdverblijf. Niet notarieel en binnen 3 jaar besteed;
  • transactie en aanwending zijn traceerbaar en bewijsbaar. Overgangsrecht: als de eenmalige vrijstelling voor 1-1-2012 gebruikt is, mag de verhoging voor een woning alsnog fiscaal vrij geschonken worden. Ook als een woning/deel is geschonken en niet een bedrag. 
  • de vrijstelling geldt tot 40 jaar of ouder als de partner nog geen 35 jaar is. Zie op belastingdienst.nl onder schenken/schenking_doen/vrijstelling_voor_schenkingen_aan_kinderen/vrijstelling_voor_schenkingen_aan_kinderen of consumentenbond.nl Geld-schenken-aan-kind/.

 

Partnerbegrip  Het partnerbegrip voor samenwonenden, die gebruik kunnen maken van het lage tarief en van hoge vrijstellingen, is in 2010 veranderd. Als algemene regel geldt dat 6... Volgende
Back to home

Oplossingen